Проектом Налогового кодекса предусматривается существенное сокращение избыточных налоговых льгот.
В своем выступлении на прошедшем в марте этого года четвертом заседании Национального курултая президент Касым-Жомарт Токаев обозначил налоговую реформу как одну из ключевых задач для экономического развития страны, особо подчеркнув, что для предотвращения возможных экономических проблем требуется незамедлительное внесение изменений в законодательство.
«Говоря о налоговой реформе, именно сейчас нужны решительные меры, в противном случае мы столкнемся с трудностями совершенно другого порядка», — заявил глава государства.
Среди ключевых новаций реформы особое место занимает запланированное сокращение целого ряда действующих в Казахстане налоговых льгот.
Почему налоговые льготы пересматривают?
Проблема эффективности налоговых льгот и оптимизации их количества была поднята президентом Касым-Жомартом Токаевым в Послании, озвученном в сентябре 2023 года
Как тогда отметил глава государства, несобранные налоги означают недостроенные больницы, школы и дороги, в связи с чем необходимо критически рассмотреть налоговые льготы, четко урегулировать порядок предоставления таковых и снизить их объем как минимум на 20 процентов.
Обоснованность выводов Касым-Жомарта Токаева подтверждалась и материалами Высшей аудиторской палаты страны (ранее Счетного комитета по контролю за исполнением государственного бюджета), согласно которым из-за неэффективности ряда налоговых льгот государственная казна недополучила в период с 2018 по 2021 год порядка 30,4 триллиона тенге.
«Дело не в том, что государство предоставило более 30 триллионов тенге для льгот для финансового сектора или для индивидуальных предпринимателей, а в том, что не мониторится, не оценивается эффект от этих льгот: насколько они эффективны, нужно ли их пролонгировать, пользуются ли вообще предприниматели этими льготами.
Существуют не учитываемые в течение десятилетий налоговые льготы, которые и дальше продолжают действовать. Порой для процветающего финансово бизнеса. В стране действуют и другие льготы и преференции, объем которых вообще никем не оценивался.
Поэтому сейчас мы вместе разбираемся над этой большой и сложной темой. Думаю, она найдет отражение в проекте Налогового кодекса», — заявила тогдашний председатель Высшей аудиторской палаты Наталья Годунова.
Через некоторое время о результатах проведенного анализа текущей ситуации проинформировал депутат мажилиса парламента Мархабат Жайымбетов, который, опираясь на данные Комитета государственных доходов, сообщил журналистам республиканских СМИ о том, что сумма использованных только лишь в одном 2022 году налоговых льгот составляет 9,5 трлн тенге.
По словам депутата, основным недостатком является то, что количество и структура льгот не определены, а льготы вводятся на неопределенный срок без каких-либо целевых показателей, и фактически это средства, которые не были заложены в бюджет.
«Количество льгот в Налоговом кодексе — 485. Это очень много. Если сначала их сократить на 30%, то можно пополнить бюджет до 1,3 трлн тенге. Если мы изучим это глубже, в будущем сможем достичь 50%. Действительно, некоторые налоговые льготы не показывают своей эффективности. Даже если предприниматели получают скидку, они не снижают цену на товар», — заявил парламентарий.
В качестве показательного примера была приведена реализация импортных лекарств и изделий медицинского назначения, которые уже много лет были освобождены от налога на добавленную стоимость.
Однако освобождение этих предпринимателей от НДС абсолютно не повлияло на снижение цен на эти лекарства и изделия.
«При этом скидка, предоставляемая государством, фактически способствует коммерческим интересам импортеров и продавцов, а не приносит дохода в бюджет. Зачастую основными получателями скидок являются крупные компании, которые прекрасно могли бы вести свою деятельность без подобных мер поддержки.
Ознакомившиеся с ситуацией зарубежные экономические эксперты оценили, что налоговые льготы в Казахстане слишком щедры, и отметили, что в развитых странах налоговые льготы далеко не столь развиты, как у нас, и тем более не являются дополнительным инструментом для привлечения инвесторов», — подчеркнул Мархабат Жайымбетов.
Для решения проблемы депутат рекомендовал провести тщательную ревизию действующих налоговых льгот с использованием зарубежного опыта оценки эффективности. Впоследствии по ее результатам начать оптимизацию используемых льгот и параллельно с этим совершенствовать процесс эффективного управления собранными средствами.
Новая налоговая реформа
О промежуточных итогах проведенной ревизии в марте нынешнего года рассказал вице-министр национальной экономики Арман Касенов в ходе тематического круглого стола в сенате парламента.
«Проведенная нами ревизия выявила 453 льготы на сумму 3,4 трлн тенге. Из них предлагается отменить 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге», — сообщил Арман Касенов, таким образом скорректировав предполагаемые доходы в сторону их увеличения (ранее предполагаемая сумма потенциального дофинансирования бюджета предполагалась примерно в 800 млрд тенге).
Кроме того, вице-министр отметил, что в рамках разработки нового Налогового кодекса проведена работа по пересмотру действующих налоговых льгот с сохранением преференций инвесторам, нацеленным на развитие производства, а также для экспортеров продукции высокого передела.
Сейчас Министерством национальной экономики разработан консультативный документ регуляторной политики к проекту Налогового кодекса, в котором заложен ряд предложений по определению правил предоставления налоговых льгот, а также порядок их мониторинга и анализа.
В случае утверждения проекта проведение анализа эффективности всех мер поддержки предполагается проводить на постоянной основе, что даст возможность регулярной актуализации данных.
Кроме того, предлагается исключить возможность поддержки неконкурентоспособных предпринимателей, существующих только за счет бюджетных средств в рамках различных программ, а также внедрить встречные обязательства по всем инструментам финансовой поддержки с обеспечением реализации мониторинга на цифровой платформе.
Документом также предполагается полная цифровизация налогового контроля с сокращением форм налоговой отчетности на 30%, что в свою очередь приведет к снижению нагрузки на налогоплательщиков и созданию благоприятных условий для бизнеса.
Виды налоговых льгот
Помимо непосредственного исключения ряда неэффективных налоговых льгот, предлагается часть льгот ограничить во времени (вводится термин «срочные льготы»), а определенной части льгот придать постоянный характер.
Опять-таки, в случае утверждения проекта срочные (то есть временные) льготы будут ограничены 3-5 годами, а решение об их продлении будет приниматься с учетом их эффективности за период применения получателями.
«Мы осознанно шли на недополучение средств в бюджет, надеялись с помощью налоговых льгот простимулировать тот или иной сектор, но заметного эффекта это не давало. Соответственно, надо оставить лишь те льготы, которые действительно доказали свою эффективность», — согласился с мнением представителя Миннацэкономики сенатор Евгений Больгерт и отметил, что по решению правительства холдинг «Байтерек» будет дополнительно обеспечивать фондирование для финансирования проектов в реальном секторе, что поможет оказывать реальную поддержку действительно нуждающимся в таковой.
Солидарны с целесообразностью предложенных налоговых реформ и многие экономические эксперты, отмечающие, что, с одной стороны, любая отмена льгот будет встречать активное сопротивление бизнес-среды, особенно той ее части, которая этими льготами активно пользовалась. Но, с другой стороны, избыток налоговых льгот со временем становится «черной дырой» для бюджета, и фактически подобными льготами мы «обкрадываем» сами себя, в том числе и тем, что очередные дыры бюджетного дефицита, вызванные недополученными налогами, затыкаются внеплановыми изъятиями из Национального фонда.
И здесь предстоит выбирать — продолжать и далее выполнять популистские обязательства, выгодные лишь определенному кругу предпринимателей, или все-таки оптимизировать льготы до такой степени, когда они действительно будут работать исключительно во благо экономики страны.