🇰🇿 Пока вы праздновали. Новый налоговый режим вступил в Казахстане

С 1 января в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. В комитете государственных доходов напомнили, что для бизнеса предусмотрен переходный период до 28 февраля.

В рамках реформы действуют три специальных налоговых режима:

• для самозанятых;
• на основе упрощённой декларации;
• для крестьянских и фермерских хозяйств.

СНР для самозанятых предназначен для физических лиц без статуса ИП и без наёмных работников. К этой категории относятся те, кто работает самостоятельно — таксисты, курьеры, парикмахеры, сотрудники доставки еды и другие. Всего правительством утверждено 40 видов деятельности.

ИП, которые в 2025 году применяли патент или работали через специальное мобильное приложение, должны до 28 февраля сняться с учёта и при желании перейти в статус самозанятых.

«Применение СНР для самозанятых физлиц признается в том месяце, в каком месяце был выбит чек в специальном мобильном приложении», — говорится в сообщении.

Что касается режима на основе упрощённой декларации, перейти на него могут все налогоплательщики. Уведомление о переходе необходимо подать в период с 1 января по 28 февраля. Это касается как тех, кто уже работает на упрощёнке, так и налогоплательщиков, находившихся в 2025 году на общем режиме.

«С 1 января по 28 февраля 2026 года налогоплательщики, применявшие в 2025 году общеустановленный порядок налогообложения, в том числе те, которые перешли на этот порядок в конце 2025 года в связи с несоответствием применения СНР, вправе при соответствии условиям применения СНР представить уведомление о применяемом режиме налогообложения с отметкой во втором разделе „о переходе на СНР на основе упрощённой декларации“, если датой применения такого СНР будет 1 января 2026 года», — уточнили в комитете.

В ведомстве подчеркнули: если уведомление не будет подано вовремя, с 1 марта налогоплательщика автоматически переведут на общеустановленный режим, при этом датой начала его применения станет 1 января 2026 года.

---

Как будет работать специальный налоговый режим в Казахстане

Новый Налоговый кодекс стал одной из самых обсуждаемых тем среди казахстанских экономистов и предпринимателей. Особое внимание вызывает перечень видов деятельности (ОКЭД), которые сохраняют право на применение упрощённого налогового режима.

Именно этот список стал предметом критики и вызвал неоднозначные оценки. Чтобы прояснить ситуацию, Orda.kz обратилась в Министерство национальной экономики за официальными комментариями относительно того, какие бизнес‑направления смогут работать по упрощённому СНР. Также попросили ведомство подробно разъяснить ключевые положения, связанные с этой частью налоговой реформы.

Почему список — запретительный, а не разрешительный?

Ранее в Сети уже появлялся список видов экономической деятельности, представителям которых закроют доступ к «упрощёнке», однако он оказался неофициальным. Кроме того, сейчас обсуждаются сразу два списка — один запретительный, другой разрешительный. Но в разрешительном — только 46 направлений, тогда как в запретительном указаны сотни видов бизнеса.

В МНЭ пояснили, что в феврале правительство предлагало ввести один перечень по применению специального налогового режима (СНР). Этот список был разрешительным. Но после обсуждения в мажилисе решили разработать ещё один перечень — где будет прописано, каким видам бизнеса «упрощёнку» применять нельзя.

«Сейчас, согласно проекту постановления «Об утверждении перечня видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощённой декларации», из 1111 ОКЭД ограничение затронет 795 видов деятельности (70 % ОКЭД). Однако в разрезе налогоплательщиков — лишь около 30 %. Таким образом, предлагается сохранить право на применение СНР для 316 видов деятельности», — сообщил Азамат Амрин, первый вице-министр национальной экономики, в ответ на запрос Orda.kz.

Те, кого нет в запретительном списке, могут расслабиться?

Было не вполне ясно, означает ли отсутствие определённых видов деятельности в итоговом запретительном списке, что этот бизнес автоматически сможет рассчитывать на «упрощёнку». В МНЭ на наш вопрос ответили: что не запрещено, то разрешено. Каких-то дополнительных усилий от предпринимателей, чтобы доказать право на СНР, не потребуют. Достаточно будет соответствовать ряду критериев (об этом ниже).

«При отсутствии определённых видов деятельности в запретительном перечне право на применение СНР на основе упрощённой декларации для таких видов сохраняется. Для налогоплательщиков, которые применяли СНР до 1 января 2026 года, установлен переходный период — до 1 марта 2026-го. В этот срок они смогут перейти на новый специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации». Азамат Амрин

Кто сможет и кто не сможет рассчитывать на упрощённый режим налогообложения?

Чтобы использовать СНР на основе упрощённой декларации, бизнес должен будет соответствовать ряду критериев. Вот их список:

• предел по доходу — 600 тыс. МРП в год (в 2025 году это 2 млрд 359,2 млн тенге, в 2026-м будет уже 2 млрд 595 млн тенге);
• количество наёмных работников — не ограничено;
• введён запрет на отнесение на вычеты по КПН расходов по взаиморасчётам у покупателя, работающего в общеустановленном режиме.

Однозначно не смогут использовать «упрощёнку» следующие виды налогоплательщиков:

• юрлица, которые более чем на 25 % принадлежат другим юрлицам;
• юрлица, чей учредитель или участник уже числится учредителем или участником другой компании, применяющей СНР;
• юрлица, чей учредитель или участник сам применяет СНР;
• физлица или ИП, которые числятся учредителями или участниками компании, уже применяющей «упрощёнку»;
• НКО;
• резиденты «Астана Хаб», специальных экономических и индустриальных зон;
• те, кто платит налоги по договорам о совместной деятельности.

Насколько «обрежут» упрощённый режим малому бизнесу?

Ранее в МНЭ сообщали, что виды бизнеса, работающие по модели В2С (обслуживание клиентов), сохранят доступ к упрощённому режиму. Мы решили уточнить, насколько изменился перечень видов деятельности из этой категории с учётом создания нового запретительного списка.

В МНЭ заверили, что само по себе использование «упрощёнки» не запрещает формат работы B2B (оказание услуг бизнесом для бизнеса). Но при составлении списка старались сохранить СНР для тех сфер, где преобладает работа по модели B2C.

«Сейчас предлагается сохранить применение СНР на основе упрощённой декларации для 316 видов деятельности. В их числе — розничная торговля на торговых объектах площадью до двух тысяч квадратных метров, включая аптеки, услуги проживания и общественного питания; аренда жилья и транспортных средств; деятельность в сфере лёгкой и пищевой промышленности; пассажирские перевозки; услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования; медицинские и социальные услуги; бытовые и строительные работы для населения; креативная индустрия; культурные и спортивные объекты, а также сельское хозяйство. Таким образом, применение упрощённых режимов будет сохранено примерно для 70 % всех налогоплательщиков. Основная часть малого бизнеса, ориентированного на население, продолжит пользоваться упрощёнными налоговыми режимами. Более крупные и системные виды деятельности перейдут на общеустановленный режим», — сообщил Азамат Амрин.

Кроме того, компании с оборотом до 40 млн тенге в год при переходе на общеустановленный режим не будут платить НДС. Им также оставят право на вычеты по КПН (корпоративному подоходному налогу).

Запретительный список — окончательный?

Первый вице-министр экономики добавил, что при разработке списка ведомство работало с представителями бизнеса, в том числе с нацпалатой «Атамекен». Предприниматели имели возможность высказать свои соображения, и многие этим воспользовались. В итоге для существенной части видов бизнеса решили сохранить применение «упрощёнки».

Проект постановления доступен на портале «Открытые НПА» и на сайте МНЭ — в министерстве подчеркнули, что не скрывают его от бизнеса и согласны вносить в список изменения, если это потребуется. В подготовке Налогового кодекса участвовали в том числе представители НПП «Атамекен», объединений предпринимателей, экономистов и экспертного сообщества.

Самое главное — списки, насторожившие казахстанских предпринимателей, ещё не истина в последней инстанции. Они могут измениться.

«Документ не окончательный. Министерство открыто к диалогу и готово рассматривать все обоснованные предложения. В случае поступления обоснованных предложений, подтверждённых соответствующими расчётами и анализом, министерство готово рассмотреть возможность вернуть отдельные виды деятельности в перечень разрешённых для применения СНР малым бизнесом»,подчеркнул Азамат Амрин.

Так что у предпринимательского сообщества ещё есть возможность скорректировать нашумевшие списки от Минэкономики. Но если бизнесмены хотят что-то изменить, им придётся поторопиться. На «Открытых НПА» публичное обсуждение проекта продлится до 16 октября.